外商投资企业法注会经济法.pptx

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,单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第五章外商投资企业法,第一节外商投资企业法概述,一、外商投资企业的种类,（一）中外合资经营企业,它是由外国公司、企业和其他经济组织（简称外国股东）,或者,个人,同中国的公司、企业或者其他经济组织（简称中国股,东），依照中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中,国境内的，由双方共同投资、共同经营，按照各自的出资比例,共担风险、共负盈亏的企业,（二）中外合作经营企业,（三）外资企业,（四）中外合资股份有限公司,四、外商投资企业的投资项目（,P127,）,鼓励类外商投资项目,限制类外商投资项目,禁止类外商投资项目,允许类外商投资项目,【特殊规定】,（,1,）产品“全部直接出口”的允许类外商投资项目，视为鼓励类外商投资项目；,（,2,）产品出口额占其销售总额,70%,以上的限制类外商投资项目，经批准可以视为允许类外商投资项目,【例题】根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有（）。

（,2003,年）,A.,运用我国特有工艺生产产品的项目,B.,不利于节约资源的项目,C.,技术水平落后的项目,D.,不利于改善生态环境的项目,五、出资方式（,P128,）,1.,货币,（,1,）外方投资者只能以,外币,缴付出资，不能以人民币缴付,出资,（,2,）中方投资者只能用人民币缴付出资,（,3,）根据,外资企业法实施细则,的规定，经审批机关批,准，外国投资者可以用从中国境内举办的其他外商投资企业获得,的人民币,利润,出资,2.,实物、工业产权、专有技术,（,1,）中外投资者以实物、工业产权或专有技术出资需要作,价时，其作价由中外投资各方按照公平合理的原则,协商确定,，或,者聘请中外合资各方同意的,第三者评定,,（,2,）中外投资者用于出资的实物、工业产权或专有技术，,必须是,自己所有、且未设立任何“担保物权”,,【链接】公司股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、,特许经营权或者“设定担保的财产”等作价出资,3.,场地使用权,（,1,）如果中方投资者以场地使用权作价出资的，其,作价,金额,应当与取得,同类场地,使用权所应缴纳的使用费相同,【例题】中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投,资者以场地使用权作价出资的，其作价金额可以由中外双方协,商确定，也可以聘请各方同意的第三方评定。

（）（,2004,年）,（,2,）场地使用费标准,由当地省级人民政府,规定，并向,商务部,和国家土地主管部门“备案”,场地使用费在开始用地的,5,年内,不,调整；以后随着经济的发展、供需情况的变化和地理环境条件的,变化需要调整时，,调整的间隔期应当不少于,3,年,场地使用权作为中国合营者出资的，在该合同期限内不得调,整,（,P93,）,（,3,）合营企业按照规定取得的场地使用权，其场地使用费应,当按照合同规定的用地时间从开始之日起,按年缴纳,，第一日历,年用地时间,超过半年的按半年计算；不足半年的免缴,（,P93,）,【例题】根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于合营企业,场地使用权的表述中，不正确的是（）,A,、如果中方投资者未用场地使用权作价出资的，则合营企业,应当向中国政府缴纳场地使用费；中方投资者以场地使用权作价,出资的，其作价金额应与取得同类场地使用权所应缴纳的场地使,用费相同,B,、场地使用费标准由当地省级人民政府规定，并向商务部和,国家土地主管部门备案,C,、场地使用费在开始用地的,5,年内不调整，以后需要调整时，,调整的间隔期应当不少于,5,年,D,、场地使用权作为中国合营者出资的，在该合同期限内不得,调整,合营企业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、,租赁的设备 以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业的财产和权益 或者合营他方的财产和权益为其出资提供担保。

,举例:假设北京的A和法国的B成立了一个中外合资企业甲，如果中方拿设备出资（A必须拥有所有权），法国的B以货币出资（可以是自己的钱，也可以是以B自己的名义去银行贷款）,A不能用合营企业甲或B的财产为自己的出资提供担保,三、出资比例,三、出资比例,中外合资企业必须取得中国的法人资格，组织形式,100%,是有限责任公司，外国投资者的出资比例一般大于等于,25%,,合作经营企业，如果取得了法人资格，组织形式是有限责,任公司，外国投资者的出资比例一般大于等于,25%,如果没取得法人资格，双方的关系是合伙关系，外方的出,资比例由由国务院对外经济贸易主管部门规定,【特殊规定】对外国投资者的出资比例低于,25%,的，除法,律、行政法规另有约定外，均应按照设立外商投资企业的审批,登记程序进行审批和登记通过审批的，颁发加注“外资比例低,于,25%”,字样的批准证书；取得登记的，颁发在“企业类型”后加,注“外资比例低于,25%”,字样的营业执照,四、出资期限,（一）出资期限,1.,普通出资期限,合营合同规定,一次缴清,出资的，合营各方应当从营业执照,签发之日起,6,个月,内缴清,分期缴付,出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴,出资额的,15%,，并且应当在营业执照签发之日起,3,个月,内缴清。

,总期限：,自营业执照签发之日起不得超过,2,年,【例题】某中外合资经营企业的注册资本为,500,万美元，,其中外国合营者认缴出资额为,300,万美元，中国合营者认缴出资,额为,200,万美元如果合营企业合同约定分三期缴付出资，则外,国合营者第一期缴付的出资额应不低于（）万美元,（,2001,年）,A.45 B.60,C.75 D.100,【例题】甲公司是一家中外合资经营企业，注册资本为,800,万,美元，合营企业合同约定合营双方分期缴纳出资，,1997,年,5,月,1,日甲公司取得企业法人营业执照下列选项中，表述正确的有,（）（,1998,年）,A.,在,1997,年,5,月,1,日，甲公司实收资本可以为零,B.,在,1997,年,8,月,1,日，甲公司实收资本不得少于,120,万美元,C.1997,年,11,月,1,日，中方合营者已缴付出资,200,万美元，,若无特殊情况，外方合营者也应缴付出资,200,万美元,D.,在,1999,年,5,月,1,日，甲公司实收资本不得少于,800,万美元,例题 国内某商贸集团公司与韩国某投资公司拟合资兴建,一座大型超级市场，双方在原先草签的协议基础上签订了正式合,同。

合同的主要内容有：,注册资本中，中方拟出资120万美元，韩方拟出资80万美,元双方均用人民币出资.,注册资金分期缴纳，第一期中方缴纳30万美元，韩方缴纳,10万美元,要求：指出以上所述是否符合法律规定？简述理由,2.收购出资期限,通过收购国内企业资产或者股权设立合营企业的外国投资者，,应当自合营企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金,对特殊情况需要延长支付者，经审批机关批准后，应当自营,业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内,付清全部购买金,普通,收购,一次,6,月,3,月,分期,3,月,15%,6,月,60%,2,年,1,年,【例题】香港甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该部分资,产作为出资与境内丙公司于,1998,年,3,月,1,日成立了一家中外合,资经营企业甲公司收购乙公司部分资产的价款为,120,万美元,下列选项中，不符合我国法律规定的价款支付方式是（）,（,1999,年）,A.,甲公司于,1998,年,5,月,30,日向乙公司一次支付,120,万美元,B.,甲公司于,1998,年,5,月,30,向乙公司支付,0,万美元，,1999,年,2,月,28,日交付,60,万美元,C.,甲公司于,1999,年,2,月,28,日向乙公司一次支付,120,万美元,D.,甲公司于,1998,年,8,月,30,日向乙公司支付,80,万美元，,1999,年,8,月,30,日支付,40,万美元,（二）违约责任,1.,合营各方均违约,视同外商投资企业自动解散，外商投资企业批准证书自动,失效。

,2.,一方违约，一方守约,外商投资企业一方未按期缴付出资的，守约方应当催告违,约方在,1,个月,内缴付出资，逾期仍未缴付出资的，视同违约方,自动退出外商投资企业，守约方可以依法要求违约方赔偿因未,缴付出资造成的经济损失；,守约方应当在逾期,1,个月,内，向原审批机关申请批准解散外,商投资企业或者申请批准另找投资者承担违约方在合同中的权,利和义务,（三）同步问题,合营企业的投资者应当按合同规定的比例和期限同步缴,付认缴的出资额因特殊情况不能同步缴付出资的，应报原,审批机关批准，并按“,实际,”缴付的出资额比例分配收益,北京的,A,和法国的,B,成立了一个中外合资经营企业，注册,资本是,300,万美元，中方认缴的是,100,万美元，法国的,B,认缴,的是,200,万美元，营业执照的签发日期是,05,年,1,月,1,号，,3,个月内（,20%,）,1,年内（,30%,）,实际,A,20,30,50,B,40,60,50,如果法国的,B,应当交,60,万，只交了,10,万就表示不同步，这,时按实际出资比率来分红,（四）控股问题,对合营企业中控股的投资者，在其实际缴付的出资未达到,其认缴的全部出资额之前，,不得取得企业的决策权,。

,【例题】国内企业甲由国外投资者乙收购,51%,的股权于,1999,年,10,月,8,日依法变更为中外合资经营企业丙经审批机,关批准后，乙于,2000,年,1,月,15,日支付了购买股权总金额,50%,的款项，于,2000,年,3,月,20,日支付了购买股权总金额,20%,的款,项，于,2000,年,10,月,5,日支付了剩余的购买股权款项根据中,外合资经营企业法律制度的规定，乙公司取得丙控股权的时间,是（）（,2001,年）,A.1999,年,10,月,8,日,B.2000,年,1,月,15,日,C.2000,年,3,月,20,日,D.2000,年,10,月,5,日,四、外商投资企业投资者股权变更,（,2008,年新增）（,P71,）,1,、除非外方投资者向中国投资者转让其全部股权，外商投资,企业投资者股权变更不得导致外方投资者的投资比例低于,企业注,册资本的,25,,2,、股权质押（,P72,）,（,1,）经外商投资企业其他投资者“,同意,”，缴付出资的投资者可,以依据,担保法,的规定，通过签订质押合同并经审批机关批准,将其已缴付出资部分形成的股权质押给质权人,（,2,）投资者不得质押未缴付出资部分的股权。

,（,3,）投资者不得将其股权质押给本企业,（,4,）在质押期间，出质投资者作为企业投资者的身份不变，未,经出质投资者和企业其他投资者同意，,质权人不得转让出质股权,；,未经质权人同意，出质投资者不得将已出质的股权转让或再质押,（,5,）外商投资企业投资者与质权人签订股权质押合同后，应将,下列文件报送批准设立该企业的审批机关审查：,企业董事会及其他投资者关于同意出质投资者将其股权质押,的决议；,出质投资者与质权人签订的质押合同；,出质投资者的出资证明书；,由中国注册的会计师及其所在事务所为企业出具的验资报告,（,6,）审批机关应自接到上述规定的全部文件之日起,30,日,内决定,批准或不批准企业应在获得审批机关同意其投资者出质股权的,批复后,30,日内，持有关批复文件向原登记机关办理备案未按规,定办理审批和备案的质押行为无效,【例题】根据外商投资企业投资者股权变更的若干规定，,下列有关投资者股权质押的表述中，正确的有（）,1,投资者可以质押未缴付出资部分的股权,2,在质押期间，出质投资者作为企业投资者的身份不变，未,经出质投资者和企业其他投资者同意，质权人不得转让出质股权,3,未经质权人同意，出质投资者不得将已出质的股权转让或,再质押,4,未按规定办理审批和备案的质押行为无效,5,五、外国投资者并购境内企业,（一）并购境内企业的形式,1.,股权并购,:,两种形式,外国投资者协议购买境内公司股东的股权或者认购境内公,司增资，使该境内公司变更为外商投资企业。

,直接并购,例如：甲是国有企业，注册资本是,2000,万，法国人乙直,接认购,60%,的股权，甲企业依法变更成中外合资企业，甲占,40%,，乙占,60%,认购增资,2.资产并购,2.,资产并购,（,1,）先设立企业再并购：,外国投资者先设立外商投资企业，并通过该企业协议购买,境内企业的资产,例如：乙是法国公司，在北京用,1000,万设立一个外资企业，,并购境内甲企业，花,120,万买厂房,（,2,）先并购后设立：,外国投资者协议先购买境内企业资产，并以该资产投资设立,外商投资企业,例如：法国公司乙从境内甲公司购买厂房，后又找到企业丙,再成立一个中外合资经营企业,（二）外国投资者并购境内企业的要求（,2007,）,1.,境内公司以其在境外合法设立或者控制的公司的名义并购,与其有关联关系的境内公司，应报商务部审批,2.,外国投资者并购境内企业并取得控制权，涉及重点行业、,存在影响或者可能影响国家经济安全因素或者导致拥有驰名商标,或者中华老字号的境内企业实际控制权转移的，当时人应当向商,务部进行申报,3.,被并购境内公司原债权债务的处理,（,1,）股权并购：由并购后的外商投资企业继承,（,2,）资产并购：出售资产的境内企业承担原有的债权债务。

,注册资本为210万美元以下的，投资总额不得超过注册,1,资本的10/7倍；,注册资本在210500万美元之间的，投资总额不得超,2,过注册资本的2倍；,注册资本在5001200万美元之间的，投资总额不得,3,超过注册资本的2.5倍；,注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注,4,册资本的3倍,5,（三）投资总额,01,出资期限,02,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应,03,当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部价款,04,对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应当自外商投资企,05,业营业执照颁发之日起6个月内支付全部价款的60%以上，1年,06,内付清全部价款，并按实际缴付的出资比例分配收益,07,举例：国有企业甲注册资本2000万，法国企业乙股权并购,08,认购60%的股权，需要支付1200万；,09,如果分期支付，前6个月内支付全部价款的60%以上，1年,10,内付清全部价款；,01,外国投资者认购境内公司增资，有限责任公司和以发起方,02,式设立的境内股份有限公司的股东，应当在公司申请外商投资企,03,业营业执照时缴付不低于20%的新增注册资本，其余部分时间应,04,符合公司法、有关外商投资的法律。

,05,举例：甲为有限责任公司，其注册资本1000万元，拟增资,06,9000万，注册资本为1亿，法国乙公司依法认购60%的增资，,07,由于外国股东的加入，该公司则依法变更为中外合资经营企业，,08,在申请营业执照时，全体股东（甲乙）的实际缴付的出资不能,09,低于1800万（不低于20%的新增注册资本），其余部分应当,10,自公司成立之日起2年内缴足,3.,投资者,资产并购,的，投资者应当在拟设立的外商投资企业,合同、章程中规定出资期限设立外商投资企业，并通过该企业,协议购买境内企业资产并运营该资产的：,（,1,）对与该,资产对价等额部分,的出资，投资者应当自外商投,资企业营业执照颁发之日起,3,个月内向境内企业支付全部对价；,对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应当自外商投资企,业营业执照颁发之日起,6,个月内支付全部价款的,60%,以上，,1,年,内付清全部价款，并按实际缴付的出资比例分配收益,（,2,）,其余部分,的出资，合同、章程中规定一次缴清出资的，,投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起,6,个月内缴清；,合同、章程中规定分期缴付出资的，投资者第一期出资不得低于,各自认缴出资额的,15%,，并应当自外商投资企业营业执照颁发之,日起,3,个月内缴清。

,01,举例：法国公司乙（出资1000万）设立外资企业，并通过,02,外资企业并购国有企业甲甲将厂房120万买给乙,03,出资1000万：一次缴清出资的，应当自营业执照颁发之日,04,起6个月内缴清；分期缴付出资的，第一期出资不得低于各自认,05,缴出资额的15%，并应当自营业执照颁发之日起3个月内缴清,06,收购价款120万：投资者应当在企业营业执照颁发之日起3,07,个月内向境内企业支付全部对价；对特殊情况需要延长者，经审,08,批机关批准后，分期支付应当自营业执照颁发之日起6个月内支,09,付全部价款的60%以上，1年内付清全部价款,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者,颁发之日起3个月内缴清；,投资者以“实物、工业产权”出资的，应当自外商投资企,出资比例低于25%的：,投资者以“现金”出资的，应当自外商投资企业营业执照,业营业执照颁发之日起6个月内缴清,（五）外国投资者以,股权作为支付,手段并购境内公司,指境外公司的股东以其持有的境外公司股权，或者境外公司,以其增发的股份，作为支付手段，购买境内公司股东的股权或者,境内公司增发股份的行为,1,以股权并购的,条件,（,1,）股东合法持有并依法可以转让；,（,2,）无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制；,（,3,）境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台,交易市场除外）挂牌交易；,（,4,）境外公司的股权最近,1,年交易价格稳定。

,前款第（,3,）、（,4,）项不适用于特殊目的公司,2,外国投资者以股权并购境内公司，境内公司或其股东应,当聘请在,中国,注册登记的中介机构担任顾问（称“并购顾问”）,并购顾问应就并购申请文件的真实性、境外公司的财务状况,出具并购顾问报告，就前述内容逐项发表明确的专业意见,3,外国投资者以股权并购境内公司应报送,商务部审批,,4,6,个月内，如果境内外公司没有完成其股权变更手续，则,加注的批准证书和中国企业境外投资批准证书自动失效,.,5,境内公司在取得无加注的外商投资企业批准证书之前，,不,得向,其股东分配利润或向有关联关系的公司提供担保，不得对外,支付转股、减资、清算等资本项目款项,5,特殊目的公司的特别规定,特殊目的公司,系指中国境内公司或自然人为实现以其实际,拥有的境内公司权益在境外上市而直接或间接控制的境外公司,（,1,）境内公司在境外设立特殊目的公司，应向商务部申请,办理核准手续特殊目的公司境外上市交易，应经国务院证券,监督管理机构批准,（,2,）特殊目的公司境外上市的股票发行总值，不得低于其,所对应的境内公司股权的价值,（,3,）特殊目的公司的境外上市融资收入，应按照报送外汇,管理机关备案的调回计划,融资收入可采取以下方式调回境内：,境内公司从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动,所得外汇收入，应自获得之日起,6,个月内调回境内。

,向境内公司提供商业贷款；在境内新设外商投资企业；,并购境内企业,【例题】根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于特殊目的,公司的表述中，不正确的是（）,A,、特殊目的公司境外上市的股票发行价总值，不得低于其所,对应的经中国有关资产评估机构评估的被并购境内公司股权的价值,B,、特殊目的公司境外上市交易，应经中国证监会批准,C,、境内公司及自然人从特殊目的公司获得的利润、红利及资本,变动所得外汇收入，应自获得之日起,6,个月内调回境内,D,、自营业执照颁发之日起,6,个月内，如果境内公司不能取得无,加注的批准证书，则加注的批准证书自动失效，并应办理变更登记,手续,（六）审批登记,（六）审批登记,外国投资者并购境内企业，有下列情形之一的，投资者应,当就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告：,1.,并购一方当事人当年在中国市场营业额超过,15,亿元人民,币；,2.,一年内并购国内关联行业的企业累计超过,10,个；,3.,并购一方当事人在中国的市场占有率已经达到,20%,；,4.,并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到,25%,,【例题】根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资,者在并购境内企业过程中，发生下列情形时，并购方应在对外公,布并购方案之前或者报所在国主管机构的同时，向商务部和国家,工商行政管理总局报送并购方案的有（,）。

（,2007,年）,A,、境外并购一方当事人在我国境内拥有资产,30,亿元人民币,以上,B,、境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国市,场占有率已经达到,20,C,、由于境外并购，境外并购一方当事人及与其有关联关系,的企业在中国的市场占有率达到,25,D,、由于境外并购，境外并购一方当事人直接或间接参股境,内相关行业的外商投资企业将超过,15,家,综合题,2004,年,4,月,1,日，美国的甲公司和境内的乙公司达成,股权转让协议，乙公司将自己,60%,的股权转让给甲公司，并依,法变更为中外投资经营企业丙公司（以下简称“丙公司”）,例题：甲、乙公司签订的合营合同、章程、协议的部分内,容如下：,（,1,）乙公司的债权债务由丙公司继承,（,2,）甲公司收购乙公司,60%,股权的价款为,1200,万美元,甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起,3,个月内支付,600,万美,元，其余价款在,2,年内付清,（,3,）丙公司的投资总额拟定为,10000,万美元,（,4,）丙公司采用有限责任公司的组织形式，拟建立股东,会、董事会、监事会的组织机构；股东会为合营企业的最高权,力机构、董事会为合营企业的执行机构、监事会为合营企业的,监督机构。

其中，董事会由,5,名董事组成，其中：甲公司委派,3,名，乙公司委派,2,名合资企业的董事长由甲公司委派，副董,事长由乙公司委派,（,5,）丙公司的主营业务为彩扩、洗像,根据行业主管部门测算：甲公司在中国彩扩、洗像行业的,市场占有率已经达到,21%,，本次并购完成后，甲公司在中国的,市场占有率将达到,30%,,要求：,要求：,根据,外国投资者并购境内企业暂行规定,和外商投资企业,法律制度规定，分别回答以下问题：,（,1,）根据本题要点（,1,）所提示的内容，指出乙公司的债权,债务由丙公司继承是否符合规定？并说明理由,（,2,）根据本题要点（,2,）所提示的内容，指出甲公司股权并,购价款的支付期限是否符合规定？并说明理由,（,3,）根据本题要点（,3,）所提示的内容，指出甲公司缴付第,一期出资的数额是否符合规定？并说明理由,（,4,）根据本题要点（,4,）所提示的内容，指出丙公司的投资,总额是否符合规定？并说明理由,（,5,）根据本题要点（,5,）所提示的内容，指出丙公司的组织,机构是否符合规定？并说明理由,（,6,）根据本题要点（,6,）所提示的内容，指出丙公司在合营,合同中是否应约定合营期限？并说明理由。

,（,7,）根据甲公司的市场占有率数据，甲公司在并购中应履行,何种义务？并说明理由,六、外国投资者对上市公司战略投资,1,、投资者进行战略投资应符合的要求（,2008,年综合题）,（,1,）以,协议转让,、上市公司,定向发行,新股等方式取得上市公司,A,股股份；,（,2,）投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于,该公司已发行股份的,10,，但特殊行业有特别规定或经相关主管,部门批准的除外；（,P82,）,（,3,）取得的上市公司,A,股股份,3,年内,不得转让；,（,4,）属法律、法规禁止外商投资的领域，投资者不得对上述领,域的上市公司进行投资；,（,5,）涉及上市公司国有股股东的，应符合国有资产管理的相关,规定,2,、投资者应符合的条件（,P82,）,（,1,）依法设立、经营的外国法人或其他组织，财务稳健、资信,良好且具有成熟的管理经验；,（,2,）境外实有资产总额不低于,1,亿,美元或管理的境外实有资产,总额不低于,5,亿,美元；或其母公司境外实有资产总额不低于,1,亿,美元或管理的境外实有资产总额不低于,5,亿,美元；,（,3,）有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范；,（,4,）最近,3,年,内未受到境内外监管机构的重大处罚（包括其母,公司）。

,符合上述规定的外国公司可以通过其全资拥有的境外子公司,(“,投资者”,),进行战略投资,3,、战略投资的程序（,P84,）,投资者应在资金结汇之日起,15,日内启动战略投资行为，并在,原则批复之日起,180,日内,完成战略投资投资者未能在规定时间内,按战略投资方案完成战略投资的，审批机关的原则批复自动失效,4,、除以下情形外，投资者不得进行证券买卖（,B,股除外）：,（,1,）投资者进行战略投资所持上市公司,A,股股份，在其承诺的,持股期限届满后可以出售；,（,2,）投资者根据,证券法,相关规定须以要约方式进行收购的，,在,要约期间,可以收购上市公司,A,股股东出售的股份；,（,3,）投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在,股权分置改革完成且限售期满后可以出售；,（,4,）投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期,满后可以出售；,（,5,）投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押,等特殊原因需转让其股份的，经商务部批准可以转让,【例题】根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于外国投,资者对上市公司战略投资的表述中，不正确的是（）,A,、投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于,该公司已发行股份的,10,，但特殊行业有特别规定或经相关主管,部门批准的除外,B,、取得的上市公司,A,股股份,5,年内不得转让,C,、投资者应在资金结汇之日起,15,日内启动战略投资行为，并,在原则批复之日起,180,日内完成战略投资，投资者未能在规定时,间内按战略投资方案完成战略投资的，审批机关的原则批复自动,失效,D,、投资者应当向商务部报送经注册会计师审计的近,3,年来的,资产负债表,七、外商投资企业合并与分立,（,2009,年新增）,1,、在投资者按照合同、章程的规定缴清出资并且实际开始,生产、经营之前，外商投资企业,不得合并、分立,。

（,P86,）,2,、外商投资企业合并的，外国投资者的股权比例不得低于,合并后注册资本的,25,；外商投资企业分立的，外国投资者的,股权比例不得低于分立后注册资本的,25,（,P86,）,3,、有限责任公司与股份有限公司合并为股份有限公司的，,合并后公司的注册资本为原有限责任公司净资产额根据拟合并的,股份有限公司每股所含净资产额折成的股份额与原股份有限公司,股份总额,之和,（,P86,）,【案例】甲外商投资企业（有限责任公司）与乙外商投资企业,（股份有限公司）合并为丙外商投资企业（股份有限公司），合并,后丙股份有限公司的每股净资产拟定为,1,元如果甲有限责任公司,的净资产为,3000,万元，乙股份有限公司的股份总额为,2000,万股，,则合并后丙股份有限公司的注册资本为多少,?,4,、外商投资企业与境内公司（有限责任公司或者股份有限公,司）合并后为外商投资企业，其投资总额为原外商投资企业的投资,总额与境内公司财务审计报告所记载的,资产总额之和,；注册资本为,原外商投资企业的注册资本与境内公司的,注册资本之和,；合并后的,外商投资企业的投资总额与注册资本的,比例,，应符合相关规定,【案例】甲合营企业的投资总额为,2000,万美元，注册资本为,1000,万美元，其中外国投资者认缴的出资为,600,万美元。

境内乙,公司的注册资本为,500,万美元，经审计的资产总额为,1300,万美元,甲合营企业的中外投资者缴清全部出资并且甲合营企业实际开始,生产,2,年后，甲合营企业与境内乙公司合并为丙外商投资企业，,问 （,1,）丙的注册资本为多少，投资总额为多少,?,（,2,）外商投资者的股权比例符合规定吗,?,【例题】根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于外商,投资企业合并与分立的表述中，不正确的是（）,A,、在投资者按照合同、章程的规定缴清出资并且实际开始,生产、经营之前，外商投资企业不得合并、分立,B,、外国投资者的股权比例不得低于合并后注册资本的,25,C,、外商投资企业与境内有限责任公司合并后为外商投资企,业，其投资总额为原外商投资企业的投资总额与境内公司财务,审计报告所记载的净资产之和,D,、外商投资企业与境内有限责任公司合并后为外商投资企业，,其注册资本为原外商投资企业的注册资本与境内公司的注册资,本之和,第二节中外合资经营企业法,（一）注册资本,1.,注册资本为合营各方,认缴,的出资额之和,2.,外国合营者的投资比例一般不得低于,25%,,3.,增加、减少注册资本的,程序,（,1,）合营各方协商一致,（,2,）由董事会会议以特别决议方式通过,（,3,）报,原审批机关,（,4,）向原工商登记机关办理变更登记手续。

,【例题】中外合资经营企业增加注册资本，应当经合营各,方协商一致，董事会会议通过后，向原登记管理机关办理注册,资本的变更登记手续即可（）（,2000,年）,2,1,注册资本是投资总额的一部分,B认缴300万，B可以以自己的名义向银行贷款，但不能以合营,举例：北京A与法国B成立中外合资经营企业甲，投资总额,1200万，注册资本（双方认缴之和）500万；A认缴200万，,企业担保剩余700万可以以合营企业甲自己的名义向银行贷款,4,3,5,5.投资总额与注册资本的关系,（,2,）,投资总额与注册资本的关系,投资总额为,300,万美元以下的，注册资本不得低于投资总额,的,70%,；,投资总额在,300,1000,万美元之间的，注册资本不得低于,投资总额的,50%,；,投资总额在,1000,3000,万美元之间的，注册资本不得低于,投资总额的,40%,；,投资总额在,3000,万美元以上的，注册资本不得低于投资总,额的,1/3,,特殊,：,投资总额,300-420,万，注册资本不得低于,210,万美元,投资总额,1000,万,-1250,万，注册资本不得低于,500,万美元,投资总额,3000,万,-3600,万，注册资本不得低于,1200,万美元,01,02,03,04,05,【例题】中国某公司拟与德国某公司合资设立一中外合资,经营企业。

双方可以约定以下条款：企业总投资额为400万美,元；注册资本为220万美元，其中，中方出资150万美元，德,方出资70万美元，各方自企业营业执照签发之日起6个月内一,次缴清中德双方这一约定符合法律规定（）（2000年）,【例题】国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资,经营企业丙，其中甲出资,60%,，乙出资,40%,；投资总额为,400,万美元根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲乙,出资额的表述中，正确的是（）（,2003,年）,A.,甲至少应出资,240,万美元，乙至少应出资,160,万美元,B.,甲至少应出资,126,万美元，乙至少应出资,84,万美元,C.,甲至少应出资,120,万美元，乙至少应出资,80,万美元,D.,甲至少应出资,168,万美元，乙至少应出资,112,万美元,（二）合营企业的组织形式,1.,所有的中外合资经营企业的组织形式,均为有限责任公司,，,但其组织机构,不包括股东会和监事会,,2.,取得法人资格的中外合作经营企业，其组织形式均为有,限责任公司；但未取得法人资格的，双方的关系为,合伙关系,,3.,外资企业的组织形式一般为有限责任公司，经批准也可,以为其他责任形式。

,【例题】下列各项中，其组织形式只能为有限责任公司的,外商投资企业是（）,A.,中外合资经营企业,B.,中外合作经营企业,C.,外资企业,D.,外资企业在中国境内的分支机构,（三）组织机构,项目,有限责任公司,股份有限公司,中外合资经营,企业,中外合作经营,企业,董事会性质,董事会是执行机构,董事会是执行机构,最高权力机构,最高权力机构,董事会人数,3,13,人,5-19,人,不得少于,3,人,不得少于,3,人,（三）组织机构,1.,合营企业的组织机构为董事会领导下的总经理负责制，,其组织机构不包括股东会和监事会,董事长的产生方式,公司章程规定,由董事会全体董事的过半数选举产生,由合营各方,协商确定,或者由董事会,选举,产生，一方担任董事长的，另一方担任副董事长,由合作企业,章程,规定，一方担任董事长的，另一方担任副董事长,董事任期,3,年,3,年,4,年,3,年,会议召开条件,公司章程规定,过半数的董事出席,2/3,以上的董事出席,2/3,以上的董事出席,会议频率,公司章程规定,每年至少,2,次,每年至少,1,次,每年至少,1,次,2.,董事会的,特别决议,合营企业的下列事项，必须经出席董事会会议的董事一致,通过方可作出决议：,（,1,）合营企业章程的修改；,（,2,）合营企业的终止、解散；,（,3,）合营企业注册资本的增加、减少；,（,4,）合营企业的合并、分立。

,【例题】根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有,关合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有（）,A.,合营企业的董事长即可以由中方担任，也可以由外方担,任,B.,合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任,C.,合营企业的董事长由合营各方协商确定或者由董事会选,举产生,D.,合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方,担任,【例题】根据中外合资经营企业法的规定，下列关于中,外合资经营企业董事会的表述中，正确的有（）（2005年）,董事会是合营企业的最高权力机构,董事会每半年至少召开一次会议,董事会会议应有2/3以上董事出席才能召开,合营企业资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董,事一致通过,4、董事会的职权（P92）,审议企业发展规划、生产经营活动方案、收支预算、利润,分配、劳动工资计划、停业；,总经理、副总经理、总工程师、总会计师、审计师的任命,或者聘请及其职权和待遇；,修改企业章程等特别决议；,对出资的对外转让作出决议,5,、董事会的会议制度（,P92,）,（,1,）董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举,产生，一方担任董事长的，另一方担任副董事长,（,2,）董事长是合营企业的法定代表人。

,（,3,）董事任期为,4,年,，可以连任,（,4,）董事会会议每年召开,1,次,,（,5,）董事会会议应有,2/3,以上,董事出席方能举行,（,6,）董事不能出席的，可以出具委托书委托,他人,代表其出席和,表决,（四）经营管理（,P138,）,1,、技术转让协议应当符合的规定（,2009,年新增）（,P93,）,（,1,）技术使用费应当公平合理；,（,2,）除双方另有协议外，技术输出方不得限制技术输入方出口,其产品的地区、数量和价格；,（,3,）技术转让协议的期限一般不得超过,10,年,；,（,4,）技术转让协议期满后，技术输入方有权继续使用该项技术；,（,5,）订立技术转让协议的双方互相交换改进技术的条件应当对,等；,（,6,）技术输入方有权按照自己认为合适的来源购买需要的机器,设备、零部件和原材料；,（,7,）不得含有为中国的法律、法规所禁止的不合理的限制性条,款,2,、场地使用权（,2009,年新增）（,P93,）,（,1,）场地使用费标准由当地省级人民政府规定，并向商务部和,国家土地主管部门“备案”场地使用费在开始用地的,5,年内不调整,；,以后需要调整时，调整的间隔期应当不少于,3,年,。

,（,2,）场地使用权作为中国合营者出资的，在该合同期限内不得,调整,（,3,）合营企业按照规定取得的场地使用权，其场地使用费应当,按照合同规定的用地时间从,开始之日起按年缴纳,，第一日历年用,地时间超过半年的按半年计算,；不足半年的免缴,（,4,）从事农业、畜牧业的合营企业，,经所在地的省级人民政府,同意，可以按照合营企业营业收入的,百分比,向所在地的土地主管,部门缴纳场地使用费,物资采购权：有权自行决定在中国市场购买或者在国际市场购买,产品销售权：中国鼓励其向国际市场销售产品,3、生产经营管理（P94）,01,合营各方的出资证明书；,合营企业的年度会计报表；,合营企业清算的会计报表,4、财务会计管理合营企业的下列文件、证件、报表，应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效：,02,合营企业董事会会议研究决定有关职工奖惩、工资制度、,生活福利、劳动保护和劳动保险等问题时，工会代表有权列席会,议,（五）出资额的转让,1.,出资额的转让条件,（,1,）合营企业出资额的转让必须经合营,各方同意,；,（,2,）出资额的转让必须经董事会会议通过后，报,原审批,机关批准；,（,3,）合营企业一方向第三者转让其全部或者部分出资额,时，合营他方有,优先购买权,。

,2.,出资额的转让程序,（,1,）申请出资额转让；,（,2,）董事会审查决定；,（,3,）报审批机构批准；,（,4,）办理变更登记手续,【例题】根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选,项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的,条件有（）（,2001,年）,A.,通知合营各方,B.,经合营各方同意,C.,经董事会会议通过,D.,经原审批机构批准,【例题】根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合,资经营企业发生下列事项时，须经审查批准机关批准的有（）,（,2002,年）,A.,增加注册资本,B.,聘任企业总经理,C.,在国际市场上购买机器设备,D.,合营一方向他方转让部分出资额,【综合题】,2005,年,3,月,1,日，某会计师事务所受一家中外合资,经营企业（下称合营企业）的委托，对该企业,2004,年度的财务,状况进行审计，并为其出具,审计报告,该会计师事务所指派,的注册会计师进驻合营企业之后，了解到以下情况：,（,1,）合营企业系由美国的甲公司与内地的乙公司共同出资并,于,2003,年,9,月,30,日正式注册成立的公司合资双方签订的合资,合同规定：,合资企业投资总额为,280,万美元，注册资本为,200,万美元，,其中：甲公司出资,110,万美元，占注册资本的,55%,；乙公司出,资,90,万美元，占注册资本的,45%,。

,合营企业注册资本的数额是否符合有关规定？,甲公司以收购境内丙国有企业的资产折合,60,万美元，另以,机器设备折合,30,万美元和货币资金,20,万美元出资；乙公司以建,筑物和土地使用权折合,80,万美元和货币资金以人民币折合成,10,万美元出资,合资各方认缴的出资分二期进行，即自合资企业成立之,日起,3,个月内，合资各方必须将 除货币资金之外的其他出资投,入合资企业；其余的货币资金则应于,2,年内缴付完毕,在履行第二期出资义务时，甲公司则由乙公司作担保向,银行贷款,20,万美元缴付了出资；乙公司则由其母公司作担保,向银行贷款,10,万美元缴付了出资,合营各方两期缴付出资的行为是否符合有关规定？,合营企业采用有限责任公司的组织形式，拟建立股东会、,董事会、监事会的组织机构；股东会为合营企业的最高权力机,构、董事会为合营企业的执行机构、监事会为合营企业的监督,机构,合营企业的董事会由,5,名董事组成，其中：甲公司委派,3,名，乙公司委派,2,名合营企业的董事长和副董事长均由甲公,司委派,合营企业拟建立的组织机构是否符合有关规定？,企业以美元作为记账本位币，并规定会计报表按美元进,行编报企业约定以美元作为记账本位币并且以美元编报会计报表是否合法？,（,2,）甲公司与丙企业签订的收购协议规定：,甲公司收购丙企业的优良资产，并将该资产作为其出资,投入合营企业；收购价款总额为,60,万美元，甲公司自合营企业,正式注册成立之日起,3,个月内，向丙公司支付,36,万美元，其余,24,万美元在,1,年内付清；,甲公司与丙企业签订的收购协议规定的支付收购价款的方,式是否符合有关规定？,（,3,）,2005,年,2,月，甲公司拟将其在合营企业所持股份转让,给美国的丁公司，乙公司已表示同意。

,如果甲公司将在合营企业所持股份转让给丁公司，应履行,何种法律手续？,（六）合营期限、解散和清算,1.,合营期限,一般行业的合资企业，可以约定合营期限，也可以不约定经营,期限但特定行业的合资企业，必须约定合营期限其中包括：,（,1,）服务性行业；,（,2,）从事土地开发及经营房地产的；,（,3,）从事资源勘查开发的；,（,4,）限制类投资项目,2.,解散原因,（,1,）合营期限届满；,（,2,）企业发生严重亏损，无力继续经营；,（,3,）合营一方不履行合营企业协议、合同、章程规定的义务，,无法继续经营；,（,4,）因自然灾害、战争等不可抗力遭受严重损失，无法继续,经营；,（,5,）合营企业未达到其经营目的，同时又无发展前途,01,清算委员会的成员一般应当在合营企业的董事中选任,02,董事不能担任或者不能适合担任清算委员会成员时，合营,03,企业可以聘请中国的注册会计师、律师担任审批机关认,04,为必要时，可以派人进行监督,3.清算委员会的组成,第三节中外合作经营企业法,举例：北京,A,与法国,B,成立中外合作经营企业，合作与合资企业,相同点,：,投资总额与注册资本相同,出资期限相同,出资方式相同,出资的对外转让,（一）合营企业、合作企业的,区别,1.,合营方式,合营企业是股权式企业,合作企业是契约式企业,2.,组织形式,（,1,）中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司；,（,2,）中外合作经营企业的组织形式取决于是否具有法人,资格：具有法人资格的，其组织形式为有限责任公司，不具有,法人资格的，其合作各方的关系是一种合伙关系。

,3.,投资回收,（,1,）中外合资经营企业的外国合营者在合营期内不得先,行回收投资，只能在企业解散清算后才能回收投资；,（,2,）中外合作经营企业的中外合作者如果在合作企业合,同中约定合作期限届满时合作企业的全部固定资产无偿归中国,合作者所有的，其外国合作者在合作期限内可以先行回收投资,3.,收益分配,（,1,）中外合资经营企业的收益按照中外合营各方的出资,比例进行分配：将,净利润,按照合营各方的股权比例进行分配；,（,2,）中外合作经营企业的收益按照合作企业合同约定的,比例,和,方式,进行分配：可以采取净利润分成、产品分成或者产,值分成等分配方式,4.,组织机构,（,1,）中外合资经营企业的经营管理机构是董事会及董事,会领导下的经营管理机构，董事会为最高权力机构；,（,2,）中外合作经营企业的经营管理机构具有多样性，可,以采取董事会制，也可以采取联合管理委员会制或者委托管理,制,6,、经营期限,（,1,）合营企业：可以在合同中约定合营期限，也可以不约定；,只有某些特殊行业必须约定合营期限,（,2,）合作企业：必须在合同中订明,7,、董事长的产生方式不同,（,1,）合营企业：董事长由合营各方协商确定或者由董事会,选举,产生，一方担任董事长的，另一方担任副董事长,（,2,）合作企业：董事长由合作企业章程,规定,，一方担任董事长,的，另一方担任副董事长,8,、董事的任期不同,（,1,）合营企业：,4,年,（,2,）合作企业：不超过,3,年,9,、董事会的特别决议不同,（,1,）合营企业（,3,条）,企业章程的修改,合并、分立、解散,注册资本的增加、减少,（,2,）合作企业（,3,2,条）,合作企业的,资产抵押,合作企业,委托第三人经营管理,的,【例题】根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外,合资经营企业（下称合营企业）与中外合作经营企业（下称合作,企业）区别的正确表述有（）。

（,2000,年）,A.,合营企业外方投资比例不得低于注册资本的,25%,，而合作,企业外方投资比例没有限制,B.,合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约,定分配收益,C.,合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可,以不具备法人资格,D.,合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业,在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资,董事会,董事会是合作企业的最高权力机构，不设股东会、监事会,董事长、副董事长的产生办法由合作企业章程规定，一方,担任董事长的，副董事长由他方担任,董事会会议应当由2/3以上的董事出席方能举行,下列事项由出席董事会会议的董事一致通过：,合作企业章程的修改；,注册资本的增加或者减少；,资产抵押；,合并、分立和解散,【例题】根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营,企业发生的下列事项中，应由董事会（或者联合管理委员会）,出席会议的董事（或者委员）一致通过的有（）（2004年）,企业章程的修改,资产抵押,注册资本的增减,企业的合并,【区别】特别决议,有限责任公司,股东会,股份有限公司,股东大会,国有独资公司,合营企业,合作企业,增减注册资本,特别决议,特别决议,特别决议,特别决议,特别决议,修改章程,合并、分立、解散,变更公司形式,变更公司形式,股份制改造、重组、发行公司债券,无特别事项,资产抵押,（三）合作企业的合同和章程,1.,合作企业“合同、章程”自审查批准机关颁发,批准证书之,日起生效,；,2.,在合作期限内，合作企业“合同、章程”有重大变更的，,须经审查批准机关批准；,3.,合作企业章程的内容与合同不一致的，以“合同”为准。

,【例题】根据外商投资企业法律制度的规定，下列有关中,外合作经营企业合作合同的表述中，正确的有（）,（,2004,年）,A.,合作企业合同自审批机关颁发合作企业批准证书之日起,生效,B.,合作企业合同的重大变更须经审批机关批准,C.,合作企业合同内容与合作企业章程不一致的，应以合作,企业合同为准,D.,合作企业合同中可以订明合作企业期限，也可以不订明,合作企业期限,（四）,先行回收投资的条件,1.,中外合作经营者在合作企业合同中约定合作期满时，合,作企业的,全部固定资产无偿归中国合作者,所有,2.,对于税前回收投资的，必须向财政税务机关提出申请，,并由财政税务机关依法审查批准；,3.,外国合作者应在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回,收投资,（五）合作期限,1.,合作企业的合作期限应当在合同中订明,2.,经批准延长合作期限的，合作企业凭批准文件向工商行,政管理机关办理变更登记手续，延长的期限从期限届满后第一,天计算,3.,合作企业合同约定外国合作者先行回收投资的，并且投,资已经回收完毕的，合作企业期限届满时不再延长,但,外国合,作者增加投资的，可以向审查批准机关申请延长合作期限,【例题】根据有关规定，中外合作经营企业的合作各方在合作期,限届满前，经协商同意延长期限，并向审批机关提出延长合作期,限申请而获得批准的，延长期限的起算日期是（）。

（2005年）,合作各方达成延长合作期限协议之日,审批机关批准合作企业延长合作期限之日,工商行政管理机关为合作企业延长合作期限办理变更登记,之日,合作企业原合作期限届满后的次日,综合题,2005,年,4,月，国内黄牛企业（简称“黄牛企业”）与,澳大利亚袋鼠公司（简称“袋鼠公司”）依法经批准，在江西设立,了一家中外合作经营企业，简称黄鼠公司,.,该合作企业取得中国,法人资格，组织形式为有限责任公司经审批机关批准的该合作,企业章程载明了法定事项，其中包含了下列内容：,该合作企业名称为黄鼠有限责任公司（简称黄鼠公司）；,该合作企业的投资总额为,600,万美元，注册资本为,440,万,美元，黄牛企业投资比例为,60%,，袋鼠公司投资比例为,40%,；,黄牛企业以人民币折合,264,万美元，用场地使用权、房屋,及辅助设施折价出资，,袋鼠公司出资,176,万美元，除以机器设备、工业产权折合,130,万美元出资之外，还由合作企业作担保向中国的外资金融,机构贷款,46,万美元作为其出资；,黄鼠公司在合作企业正式投产之后的头5年分别先行回收,01,投资,02,合作企业的税后利润以黄牛企业和袋鼠公司分别按1：1的比,03,例方式分配；,04,在合作期限届满时，合作企业的全部固定资产归黄牛企业所,05,有，但黄牛企业应按其残余价值的30%给予袋鼠。